Zmiany w przepisach podatkowych – co warto wiedzieć o obowiązujących regulacjach

Najważniejsze zmiany w podatkach dotyczą 2025 roku: wyższe limity przychodów, wprowadzenie kasowego PIT, start podatku minimalnego dla spółek o niskiej rentowności, nowe definicje w podatku od nieruchomości, cyfryzacja rozliczeń (JPK_CIT), modyfikacje w VAT dla podmiotów zagranicznych oraz nowe zasady składki zdrowotnej. Poniżej znajdziesz praktyczne omówienie aktualnie obowiązujących i nadchodzących regulacji, z przykładami i wskazaniem, na co zwrócić uwagę przy planowaniu rozliczeń.

Przeczytaj również: Dlaczego warto wybrać doświadczone biuro księgowe na Ursynowie?

Wyższe limity przychodów i uproszczenia księgowe

Limit przychodów dla niektórych uproszczonych form rozliczeń rośnie do 2 000 000 euro (ok. 8 569 000 zł). W praktyce więcej firm pozostaje przy prostszej księgowości i korzystniejszych formach opodatkowania, co zmniejsza koszty obsługi i formalności.

Przeczytaj również: Jakie są kluczowe usługi księgowe dla nowych firm w Nowym Dworze Mazowieckim?

Podwyższenie limitów księgowości oznacza, że większa grupa małych i średnich przedsiębiorstw nie będzie musiała prowadzić pełnych ksiąg rachunkowych. Warto porównać koszt i zakres obowiązków pomiędzy księgą przychodów i rozchodów a pełną rachunkowością, zwłaszcza przy dynamicznym wzroście przychodów.

Przeczytaj również: Rola licencji MF w zapewnieniu zgodności z przepisami prawnymi

Przykład: spółka cywilna, której roczne przychody rosną do ok. 7,5 mln zł, nadal może korzystać z uproszczonej ewidencji, o ile mieści się w zaktualizowanym limicie euro na koniec roku podatkowego.

Kasowy PIT – zmiana momentu opodatkowania

Kasowy PIT przesuwa obowiązek zapłaty podatku na moment faktycznej zapłaty przez klienta. Dochód nie powstaje już wyłącznie z wystawienia faktury, lecz po otrzymaniu należności. Rozwiązanie poprawia płynność, szczególnie przy długich terminach płatności.

Przykład: przedsiębiorca wystawia fakturę na 30 dni. Jeżeli klient płaci po 45 dniach, obowiązek podatkowy z tytułu PIT powstaje dopiero w dacie wpływu środków, a nie w dacie wystawienia faktury.

Podatek minimalny dla spółek o niskiej rentowności

Od 2025 r. wchodzi podatek minimalny dla podmiotów o niskiej rentowności. Jego konstrukcja różni się od klasycznego CIT i ma na celu opodatkowanie spółek wykazujących trwale niskie zyski względem przychodów. Kluczowe będzie monitorowanie marż i wskaźników rentowności, by ocenić, czy spółka wchodzi w reżim podatku minimalnego.

Praktyczna wskazówka: przeanalizuj strukturę kosztów (zwłaszcza usług niematerialnych i finansowania dłużnego), bo mogą wpływać na wyliczenie podstawy podatku minimalnego oraz ewentualne wyłączenia.

Globalny podatek wyrównawczy (Pillar Two) – 15% dla grup kapitałowych

Dla wybranych grup kapitałowych wdrażany jest globalny podatek wyrównawczy na poziomie 15%. Zmiana dotyczy podmiotów przekraczających progi skonsolidowanych przychodów, a jej celem jest wyrównanie efektywnej stawki podatkowej pomiędzy jurysdykcjami. Niezbędne jest skoordynowanie raportowania, kalkulacji ETR oraz mechanizmów UTPR/ IIR w grupie.

W praktyce grupy powinny wcześniej zweryfikować dostępność danych księgowych i podatkowych z zagranicznych spółek zależnych, aby uniknąć opóźnień w rozliczeniach.

Nowe definicje w podatku od nieruchomości

Zmiany wprowadzone w podatku od nieruchomości porządkują pojęcia budynków i budowli. Nowe definicje wpływają na kwalifikację obiektów do opodatkowania oraz na stawki. Dla właścicieli parków logistycznych, hal produkcyjnych czy infrastruktury technicznej konieczna jest ponowna ocena, czy dany obiekt spełnia kryteria budynku lub budowli.

Przykład: modernizacja obiektu magazynowego może zmienić sposób jego kwalifikacji – warto sprawdzić, czy elementy trwale związane z gruntem wchodzą do podstawy opodatkowania jako budowla.

JPK_CIT i cyfryzacja rozliczeń

Wprowadzenie JPK_CIT rozszerza proces cyfryzacji na rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych. Spółki będą przekazywać organom podatkowym ustrukturyzowane pliki elektroniczne, co zwiększa transparentność i zakres kontroli krzyżowych.

Wymóg ten oznacza dostosowanie systemów finansowo-księgowych: ujednolicenie planu kont, mapowanie danych i testy jakości plików przed wysyłką. Warto ustalić harmonogram przygotowań oraz odpowiedzialności po stronie księgowości i IT.

VAT – zwolnienie podmiotowe dla podatników zagranicznych i miejsce świadczenia

Zaktualizowano zasady dotyczące zwolnienia podmiotowego VAT dla podatników zagranicznych działających w Polsce oraz niektóre reguły miejsca świadczenia. Zmiany ułatwiają rozliczenia przy mniejszych obrotach i działalności transgranicznej, ale wymagają analizy progu obrotów oraz statusu nabywcy (B2B/B2C).

Przykład: zagraniczny usługodawca wykonujący część czynności w Polsce może skorzystać ze zwolnienia, jeśli spełnia ustawowe warunki i nie wykonuje czynności wyłączonych ze zwolnienia. Niezmiennie istotne pozostaje prawidłowe fakturowanie i identyfikacja miejsca opodatkowania.

Składka zdrowotna – nowe zasady i wysokość

Zmiany w składce zdrowotnej modyfikują sposób obliczania i wysokość obciążenia dla przedsiębiorców. Zależnie od formy opodatkowania (skala, liniowy, ryczałt), mogą zmienić się miesięczne kwoty i baza wyliczenia. Należy porównać obciążenia łączne (PIT + składka) dla różnych form opodatkowania przed wyborem na kolejny rok.

Przykład: przedsiębiorca na ryczałcie przy wyższych przychodach może odczuć wzrost efektywnej stawki danin, gdy składka rośnie wraz z przedziałami przychodowymi. Czasem opłaca się przejść na skalę, jeśli planowane są istotne koszty obniżające dochód.

Obowiązki sprawozdawcze i raportowanie zrównoważonego rozwoju

Duże podmioty objęto nowymi obowiązkami sprawozdawczymi w obszarze ESG, w tym raportowaniem zrównoważonego rozwoju. Zmiana wymaga wdrożenia procesów gromadzenia danych niefinansowych, kontroli wewnętrznej i weryfikowalności wskaźników. Choć dotyczy głównie dużych firm, mniejsze spółki z łańcucha dostaw otrzymują ankiety i prośby o dane, co pośrednio zwiększa ich obciążenia administracyjne.

Warto opracować polityki i procedury raportowe, a także przeglądy umów z dostawcami pod kątem wymagań ESG i danych środowiskowych.

Co zrobić już teraz – praktyczna lista działań

• Zweryfikuj, czy przychody mieszczą się w limicie 2 000 000 euro i czy korzystasz z właściwej formy rozliczeń.
• Przeanalizuj wpływ kasowego PIT na płynność i politykę kredytu kupieckiego.
• Oblicz wskaźniki rentowności i sprawdź, czy grozi Ci podatek minimalny; przygotuj symulacje.
• Skontroluj kwalifikację obiektów pod podatek od nieruchomości po zmianach definicji.
• Dostosuj systemy księgowe i procesy do JPK_CIT; zaplanuj testy danych.
• Jeśli działasz transgranicznie, oceń zwolnienia VAT dla podatników zagranicznych oraz zasady miejsca świadczenia.
• Porównaj łączne obciążenia podatkowo-składkowe dla dostępnych form opodatkowania, uwzględniając składkę zdrowotną.
• Ustal odpowiedzialności za raportowanie ESG i przygotuj mapę danych niefinansowych.

Materiały i wsparcie merytoryczne

Szczegółowe informacje, interpretacje i aktualizacje znajdziesz w specjalistycznych serwisach prawnopodatkowych oraz w działach tematycznych poświęconych lokalnym regulacjom, takich jak Prawo podatkowe w Łodzi. Przy rozbieżnościach warto odnieść się do aktualnych obwieszczeń oraz ustawowych definicji i progów.

Pamiętaj: regulacje często wprowadzają okresy przejściowe i wyjątki branżowe. Sprawdź, od kiedy dokładnie obowiązują poszczególne rozwiązania (np. JPK_CIT, podatek minimalny, nowe definicje nieruchomości) oraz czy obejmują Twoją formę działalności lub grupę kapitałową.